בלוג מאמרים

ייצוג מול רשויות המס 
משרד רואי חשבון ליאור שרון מציע לעצמאיים וחברות ייצוג מול רשויות המס בתחומים הבאים: מס הכנסה , מס ערך מוסף והמוסד לביטוח לאומי. אנו מתמחים בנושא רשויות המס וערוכים לטפל בכל לקוח באופן האישי והמקצועי ביותר.

האחריות:
במסגרת ייצוג מול רשויות המס נפעל עבורכם בתחומים הבאים:
פתיחת תיקים בכל הרשויות המס, החלטות לגבי גובה המקדמות, הגשת דו”חות חודשיים ושנתיים, פריסת חובות, יצוג בדיונים במס הכנסה, מע”מ, ביטוח לאומי.

אנחנו במשרד רואי חשבון ליאור שרון מבינים שכל עצמאי או חברה זקוקים לגוף אחראי מקצועי ואמין שיטול את מלאכת ייצוג מול רשויות המס מידיהם בכדי שיוכלו לנהל ברוגע את הפעילות השותפת. מעבר לכך משרדנו ערוך לטפל בכל בעייה שנוצרה בין הלקוח לרשויות המס: הקטנה או ביטול קנסות עקב איחור הגשת דו”חות , ביטול עיקולים ועוד.

משרדינו נותן שירותי ייצוג מול מוסדות, הנה”ח, הפקת תלושי שכר, חשבות ודוחות שנתיים לעוסקים פטורים. לנוחיותכם הכנתי מדריך לפתיחת התיק “עוסק פטור”

מדריך
עוסק פטור זהו עסק שצפי המחזור העסקי שלו נמוך מתקרה מסוימת. תקרה זו משתנה מדי שנה אך נכון לשנת 2019 עומדת על 100,187 שקלים. במקרה כזה יהיה פטור העסק מדיווח והגשת דוחות חודשיים למס ערך מוסף. אולם, עוסק פטור חייב להגיש בתום השנה דיווח על המחזור העסקי למע”מ עד 31/01/2020 ודו”ח שנתי למס הכנסה עד 30/04/2020. מעבר לכך, עוסק פטור אינו רשאי להוציא חשבוניות מס כי אם קבלות בלבד וכן אינו רשאי לנכות מס תשומות הכלול בחשבוניות מס שהוצאו עבורו.

חשוב לציין כי קיימים מספר מקצועות שמחויבים בפתיחת עוסק מורשה: מנהלי חשבונות, פסיכולוגים, רופאים, אדריכלים, עורכי דין, מהנדסים, מודדים, סוכני ביטוח ועוד וזאת, ללא כל קשר למחזור העסקי הצפוי להם. בכל מקרה כדאי לבדוק במע”מ ועם איש מקצוע באם לפתוח תיק עוסק מורשה או עוסק פטור.

על מנת להתחיל את התהליך יש להיות בעל חשבון בנק. פעמים רבות מומלץ לפתוח חשבון בנק לטובת העסק, אך אין הכרח. בנוסף, מומלץ גם להוציא כרטיס אשראי ופנקסי צ’קים על שם העסק. במידה וחשבון העסק הוא חשבון משפחתי, אז בעל העסק צריך להחתים את בן או בת הזוג על הצהרה המעידה על כך שהוא מאשר שימוש בחשבונו. ובנוסף לזה יש לקבל אישור מאיש מקצוע כגון רואה חשבון או יועץ מס.

פתיחת תיק
מבחינת רשויות החוק והמיסוי במדינת ישראל, ביום שבו מתחילה פעילות עסקית, יש לגשת ראשית למע”מ ולאחר מכן למס הכנסה על מנת לפתוח תיק ברשויות הללו. יש לגשת למע”מ ולמלא טופס 821 (הורד טופס 821) ולהביא אתכם את המסמכים הבאים:

1. אישור מהבנק על פתיחת חשבון על שם העוסק
2. צילום תעודת זהות
3. חוזה שכירות
4. תעודת מקצוע

בתום התהליך יקבל בעל העסק תעודה זמנית לפתיחת עסק

לאחר מכן יש לגשת לפקיד השומה הקרוב לאזור העסק ולמסור את פרטיכם האישיים באמצעות טופס 5329 (הורד טופס5329 ):

1. שם ושם משפחה
2. מספר תעודת הזהות
3. כתובת העסק
4. כתובת פרטית
5. מספרי טלפון
6. מהות העסק
7. תאריך פתיחת העסק

בנוסף, יש צורך לפתוח תיק במחלקת העצמאים בביטוח לאומי ובכל חודש לשלם לביטוח לאומי מקדמות על פי רמת הכנסה שהוצהרה באמצעות טופס 6101 דין וחשבון רב שנתי.(להורדת טופס 6101).

ניהול ספרים, ניכויים ומקדמות
פנקסי חשבונות – בהתאם לפקודת מס ההכנסה וחוק מס ערך מוסף, כל בעל עסק חייב לנהל פנקסי חשבונות. יש לציין בספרים אלו כל תקבול וכל הוצאה וכן את אופן התשלום. כמו כן, חשוב לציין שיש לשמור את המסמכים של בית העסק במשך 7 שנים. מקדמות – לרוב, לאחר פתיחת תיק במס הכנסה ישלח אל בית העסק פנקס מקדמות. באמצעות פנקס זה משלמים מס הכנסה לאורך השנה, בהתאם לדיווח על מחזור העסקאות של העסק. חשוב לציין כי אם נראה לבעל העסק ששיעור המקדמות אינו ריאלי, ניתן ואפשר לערער על כך במס הכנסה. ניכוי מס במקור- זוהי עוד דרך באמצעותה משלם בית העסק את המיסים. קיימים לקוחות המחויבים לנכות מס במקור, מתשלומים היוצאים מהם. בתום שנת המס יש לבקש מלקוחות שניכו מס במקור אישור שנתי על ניכוי מס הכנסה מתשלומים המחייבים ניכוי מס במקור באמצעות טופס 806/857. או אז, יש להודיע לפקיד השומה ולהצהיר על ניכוי מס במקור זה והוא יופחת מהסכום שיש לשלם למס הכנסה בתום שנת המס.

דו”חות שנתיים
עוסק פטור חייב להגיש דו”ח שנתי של הוצאות והכנסות על כל הפעילות העסקית שנערכה בעסק מה- 1 בינואר ועד ל-31 בדצמבר באותה שנה. דו”ח זה יוגש ישירות לפקיד השומה וניתן להגיש את הדו”ח השנתי עד תום חודש אפריל, לאחר תום שנת המס. במקרים מיוחדים, ניתן לבקש אורכה נוספת על ידי בקשה לפקיד השומה.

עוסק פטור ועובדים
עוסק פטור המעסיק עובדים צריך לפתוח תיק ניכויים, לדווח ולהעביר תשלום למס הכנסה באמצעות פנקסים שנשלחים אל בית העסק וכן לדווח ולשלם לביטוח לאומי עבור עובדיו.

בכל מקרה, רצוי לפנות לאיש מקצוע כמו יועץ מס או רואה חשבון וזאת על מנת לקבל אינפורמציה מלאה לגבי דרישות רשויות המיסוי וגם בכדי לתכנן עד כמה שניתן את חבות המס העתידית. פיקוח נכון על תזרים הכסף (הוצאות והכנסות) משפיע ישירות על הצלחת העסק לכן גם כאן מומלץ להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון על מנת שיסייעו לבנות את מערכת הנהלת החשבונות המתאימה ביותר בשבילכם.

מהי הצהרת הון? 
הצהרת הון בהגדרתה הפשוטה ביותר היא הדרך של רשויות המס לבדוק את הנכסים וההתחייבויות של הנישום (מגיש ההצהרה) בנקודת זמן מסוימת, ואת מקורותיו לנכסים אלו. כל הצהרת הון נבחנת ברשויות המס בהתאם להצהרה הקודמת של אותו הנישום וכך מתנהל מעקב לאורך זמן באשר לשינויים בשווי נכסיו הנמדדים תחת התחשבות בגורמים נוספים כמו הוצאות מחיה, השקעות ועוד. לכאורה, נראה כי הצהרת הון אינה עניין מורכב במיוחד, ממלאים כמה טפסים, מצרפים מסמכים רלוונטיים וזה כל הסיפור. יכול להיות שכך גם היו אמורים להיראות הדברים, אבל כל מי שאי פעם נאלץ להתמודד עם המשימה הזו יודע שהיא אינה פשוטה כלל ועיקר.

הצהרת הון מורכבת מפירוט כלל נכסיו של הנישום אשר יוכל להיות אדם יחיד, בני זוג או משפחה מלאה. בהצהרה זו מדווח הנישום על נכסים שבבעלותו דוגמת דירה, תכניות חיסכון, ניירות ערך, כספים בחשבונות הבנק, כלי רכב ועוד. בנוסף עליו לדווח בעת הגשת הצהרת הון על תכולת ביתו או כל נכס אשר ניתן לממשו בתמורה כספית.

הצהרת הון – מטרות ובעיות 
הצהרת הון אמורה לשמש בבסיסה כלי להסקת מסקנות לגבי העלמות מס אקוטיות של נישומים תושבי מדינת ישראל. במרוצת השנים נדמה כי מטרתה המקורית נשחקה ובמקום למלא את יעודה המקורי משמשת הצהרת הון ככלי בידי מס הכנסה למעקב טורדני אחר נישומים באשר הם.

כך נוצר מצב אבסורדי בו נישומים המגישים את הצהרת ההון בצורה לא נכונה צריכים להתמודד עם האשמה של רשויות המס בדבר סטייה בדיווח שאינה מתקבלת על ידי פקידי המס והופכת להיות בסיס לחיוב של אותם הנישומים.

נישום, הנאשם הלא עוול בכפו, שאינו מקבל את קביעתם של פקידי השומה נאלץ להתמודד עם תביעת הרשויות בבית המשפט. לרוב הוא מפסיד זמן וכסף על שכר טרחה שנאלץ לשלם ובשל נטייתם של בתי המשפט להטיל על נישומים את כל כובד ההוכחות במשפט. כך, נישומים רבים מעדיפים לחסוך לעצמם את הטרדה הזו ומעדיפים לשלם תוספת מס שבלא מעט מקרים הם כלל אינם חייבים בה.

אפשר למנוע את כל שרשרת האירועים הלא סימפטיים הללו מראש – הגשת הצהרת הון בעזרת רואה חשבון. 

הגשת הצהרת הון בעזרת רואה חשבון – הדרך הבטוחה 
רבים וטובים ניסו להגיש הצהרת הון מבלי להיעזר בשירותיו של רואה חשבון מנוסה, לא מילאו סעיף אחד כפי שמתחייב על פי רשויות המס או שכחו לצרף טופס רלוונטי וסיימו עם עגמת נפש גדולה והפסד כספי גבוה יותר משכר הטרחה שהיו משלמים עבור שירותיו של רואה חשבון.

רואה חשבון ידע לאגד עבור הנישומים את כל האינפורמציה ההכרחית אודות הנכסים הקיימים, ישלוט בחוק על בוריו ויידע על מה יש לדווח ועל מה לא, כיצד לבצע רישום מוקפד ונכון וישא באחריות מול רשויות המס.

מס הכנסה הוא מוסד בירוקראטי סבוך ולכן אין תחליף לניסיונו של רואה החשבון בהתמודדותו מול רשויות המס. מי שינסה לחסוך על רואה חשבון בהגשת הצהרת הון עלול למצוא את עצמו מפסיד סכומים גדולים הרבה יותר זמן קצר לאחר מכן.

משרדינו נותן שירותים מקיפים לחברות ולארגונים שונים כמו עמותות , שותפויות וכדומה.

שירותים הם:
לווי בפתיחת חברה, לווי עסקי ויעוץ מס, שירותי הנהלת חשבונות, דיווח והגשת דו”חות חודשיים, חשבות שכר, שירותי ביקורת חשבונאית, הגשת מאזן לרשויות המס, ייצוג מול רשויות המס.

להלן כמה נקודות חשובות לפני שפותחים חברה:
פתיחת חברה – הצעדים הראשונים
פתיחת חברה היא צעד חשוב וגדול עבור אנשים רבים. יש בו אפשרויות רבות, תקוות ושאיפות להצלחה לצד לא מעט סיכונים. זו הסיבה שבעטיה הקמת חברה צריכה להיעשות בליווי צמוד של אנשי מקצוע רלוונטיים המכירים את כל ההיבטים המשפטיים של העניין כמו עורכי דין או כאלו המכירים את דרך ההתנהלות למול רשויות המס כמו רואי חשבון או יועצי מס. לצד אנשי מקצוע טובים שבוודאי מקלים את העבודה ישנם לא מעט פרטים שיש לדעת לעומק בעת פתיחת חברה ובעת ניהולה השוטף לאחר מכן. אי שליטה במכלול הפרטים יכול לעקב פתיחתה של חברה או להעיב על תפקודה בעתיד.

הגדרות החוק
לפני שנפרט מעט על כל הפרטים הטכניים שיש לעשות בעת פתיחת חברה נגדיר מהי חברה בהגדרתה המשפטית. ובכן, חברה היא ישות משפטית המאגדת אנשים למען מטרה משותפת (לרוב הפקת רווח כספי). בכל מדינה מודרנית הקמת חברה היא הדרך המרכזית לקיומה של פעילות עסקית משותפת לקבוצה של אנשים. הרעיון המשפטי שעומד מאחורי הגדרתה של חברה הוא שהחברה הינה גוף משפטי שונה ונפרד ממייסדיו המהווים לרוב את בעליה באמצעות החזקת מניות ונקראים בעלי מניות. המנייה שברשות כל אחד מהם היא למעשה אגד של זכויות וחובות של המחזיק בה כלפי החברה ולהפך. בנוסף ישנה הפרדה כמעט מלאה בין הישות המשפטית של החברה לבעלי המניות שלה. רוב החברות מאוגדות בצורה המקנה לבעליהן אחריות מוגבלת, דבר המצוין בשמה של החברה (בישראל הסיומת המסמלת על כך היא בע”מ).

פתיחת חברה – כל מה שצריך לדעת
פתיחת חברה היא זכות הניתנת לכל אדם כל עוד החברה היא אינה כזו הנוגדת את החוק או מייצגת אינטרסים בלתי מוסריים. טרם פתיחת חברה יש לנקוט במספר צעדים, אותם מומלץ לבצע בעזרת אנשי המקצוע הרלוונטיים.

1. הצעד הראשון הוא הגשת בקשה לפתיחת חברה לידי רשם החברות בנוסף להצהרת הדירקטורים הראשונים ועותק של תקנון החברה. הגשה זו כרוכה בתשלום אגרת רישום.
2. הצעד השני מעביר את הכדור לידיו של רשם החברות שתפקידו לבדוק האם מתקיימות כל הדרישות לרישום חברות על פי חוק החברות. בין היתר יבדוק הרשם אם שם החברה עומד בדרישות החוק, את מטרות החברה, את הון המניות הרשום, את הגבלת האחריות, חתימת בעלי מניות ראשונים, פרטי בעלי המניות ואימות זהותם מול עורך דין.
3. כעת, במידה והרשם אישר את כל הפרטים והחברה קיבלה תעודת התאגדות יש לגשת לבנק ולפתוח חשבון עסקי
4. הצעד הבא – פתיחת תיק במע”מ
5. בשלב זה יש לגשת למס הכנסה ולפתוח שם תיק
6. לבסוף, אם בכוונתכם להעסיק עובדים בחברה יש לפתוח תיק ניכויים במס הכנסה וביטוח לאומי.

חשוב לציין כי פתיחת חברה וניהולה כרוכים בבירוקרטיה רבה ולכן מומלץ לשכור את שירותיו של רואה חשבון מקצועי שילווה את החברה, יעזור לה בפתיחת כל התיקים שציונו לעיל ויכין עבורה את הדוחות השנתיים.

בשנים האחרונות במסגרת עבודתי השוטפת גיליתי שאנשים שמכרו איזשהו נכס מקרקעין כמו : משרד, חנות, דירה , מגרש ועוד איזשהו נכס נדל”ן משלמים מס שבח במכירת הנכס ולא חושבים שניתן להחזיר  לפחות את חלקו , לפעמים אפילו את רובו

מס שברוב המקרים נעה בין עשרות אלפי שקלים למאות אלפי שקלים

עסקת מקרקעין זה עניין מורכב ומאוד מעייף , מעורבים בה הרבה אנשים: קונים, עורכי דין של קונים ושל מוכרים, שמאים, מתווכים, בנקים וברור שהמוכר אחריי שסוף סוף מצא את קונים הפוטנציאלים רוצה כמה שיותר מהר לסיים את עיסקה , לעביר בעלות על הנכס לקונים ולקבל את הכסף בניכוי מס שבח הרי בלי תשלום מס שבח לא ניתן לעביר בעלות על הנכס לבעלים החדשים .

וכאן באה הפאנץ’

קודם כל בחישוב עצמו של מס שבח שזה מס על הרווח בין כמה שעלה לכם לקנות את הנכס לבין תמורה שקיבלתם במכירתו צריך להעזר באיש מקצוע כמו יועץ מס או רואה חשבון שמתמצא בחוק מיסוי מקרקעין, עוד בשלב הראשוני הזה ניתן להקטין את מס בצורה משמעותית

אבל זה לא נגמר פה, נניח שהמס הראשוני כן חושב נכון ושולם עדיין יש עוד כמה וכמה דרכים להחזיר את חלקו או אפילו את רובו

וכאן חובה לפנות לרואה חשבון או יועץ מס שיודע לטפל בזה

אנחנו כאן כדי להחליף את צמד המילים  מס שבח לנס שבח

ויש כמה וכמה סעיפים בפקודת מס הכנסה המורכבת שמאפשרים לנו לעשות את זה

אבל כל מקרה לגופו

אני רק אתן כמה דוגמאות מתקופה האחרונה:

לכרמלה (גימלאית מיוקנעם) החזרתי את כל מס שבח ע”ס 66000 ₪ ששילמה במכירת הדירה

לשרון (מורה מהרצליה ) החזרתי כ189,000 ₪ מס שבח על מכירת נכס שקיבלה בירושה

רחל (מובטלת מחדרה) קיבלה בחזרה כל מס שבח  ע”ס כ69,000 ₪ ששילמה על חלקה במכירת קרקע חקלאית ובמקרה זה היא אפילו לא היתה מודעת ששילמה מס כי קרקע קיבלה בירושה והיו עוד 4 יורשים בנכס ,לכן כל הכסף היה בנאמנות אצל עורך דין והוא עשה את הדבר הנכון לאותו רגע : העביר לכל היורשים כסף רק לאחר ששילם כל הטלים ומסים שהוטלו על מכירת הנכס, ומבחינת רחל היא קיבלה סכום המגיע לה מירושה

תפקיד של עורך דין העוסק במקרקעין הוא לערוך חוזה הכי נכון ללקוח ולטפל בהעברת הזכויות , חישוב מס שבח והחזרי מס שבח לאחר גמר העיסקה זה כבר מומחיות שלנו

יצחק (גימלאי מהרצליה) קיבל את כל מס שבח ע”ס 55,000 ₪ במכירת החנות חזרה תוך חצי שנה ממכירתה

עופר (עורך דין מרמת השרון) קיבל כ 171,000 ₪ החזר ממס שבח על מכירת נכס שירש

ג’ין (תושב חוץ) קיבל כ- 35,000 ₪ החזר מס שבח ששילם על מכירת החנות

רן (נהג מונית מהרצליה) קיבל כ 93,000 ₪ החזר מס שבח ששילם במכירת מגרש

זיו (סטודנט מרעננה) קיבל כ 63000 ₪ החזר מס שבח על מכירת דירה שירש

קובי (עולה חדש ממוסקבה – 5 שנים בארץ) קיבל כ-36,000 ₪ החזר מס שבח על מכירת וילה בהרצליה פיתוח

תמיד זה מפתיע מחדש מגוון המקרים בהם ניתן להחזיר כסף לאנשים

אז אנחנו כאן כדי לעזור לכם להפוך את מס שבח לנס שבח